2016年中级会计职称考试《经济法》真题及解析

单选

本类题共 27小题,每小题 1 分,共27 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分
1.(单选题)根据民事诉讼法律制度的规定,下列民事纠纷中,当事人不得约定纠纷管辖法院的是( )。

A. 收养协议纠纷

B. 赠与合同纠纷

C. 物权变动纠纷

D. 商标权纠纷

2.(单选题)根据诉讼时效法律制度的规定,下列关于诉讼时效制度适用的表述中,不正确的是( )。

A. 当事人不可以约定延长或缩短诉讼时效期间

B. 诉讼时效期间届满后,当事人自愿履行义务的,不受诉讼时效限制

C. 当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩,却以诉讼时效期间届满为由申请再审,人民法院不予支持

D. 当事人未提出诉讼时效抗辩,人民法院可以主动适用诉讼时效规定进行审判

3.(单选题)根据诉讼时效法律制度的规定,在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中,能够引起诉讼时效中止的是( )。

A. 权利人提起诉讼

B. 发生不可抗力致使权利人无法行使请求权

C. 义务人同意履行义务

D. 权利人向义务人提出履行义务的要求

4.(单选题)下列关于国有独资公司组织机构的表述中,符合公司法律制度规定的是( )。

A. 国有独资公司应当设股东会

B. 国有独资公司董事长由董事会选举产生

C. 经国有资产监督管理机构同意,国有独资公司董事可以兼任经理

D. 国有独资公司监事会主席由监事会成员选举产生

5.(单选题)根据公司法律制度的规定,下列人员中,符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是( )。

A. 张某,曾为甲大学教授,现已退休

B. 王某,曾为乙企业董事长,因其决策失误导致乙企业破产清算,自乙企业破产清算完结之日起未逾3年

C. 李某,曾为丙公司董事,因贷款炒股,个人负有到期债务1000万元尚未偿还

D. 赵某,曾担任丁国有企业总会计师,因贪污罪被判处有期徒刑,执行期满未逾5年

6.(单选题)某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市,公司章程对股份转让的限制未作特别规定。该公司有关人员的下列股份转让行为中,符合公司法律制度规定的是( )。

A. 发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%

B. 董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让

C. 董事张某共持有本公司股份10000股,2014年9月通过协议转让了其中的2600股

D. 总经理李某于2015年1月离职,2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%

7.(单选题)根据合伙企业法律制度的规定,下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是( )。

A. 合伙人执行合伙事务时有不当行为

B. 合伙人个人丧失偿债能力

C. 合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失

D. 合伙人未履行出资义务

8.(单选题)赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业(下称甲企业),合伙期限为5年。甲企业经营期间,孙某提出退伙,赵某、钱某表示同意,并约定孙某放弃一切合伙权利,也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不善造成亏损,甲企业财产不足以清偿债务,合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是( )。

A. 孙某不承担责任

B. 孙某承担无限连带责任

C. 孙某承担补充责任

D. 孙某以其出资额为限承担责任

9.(单选题)2013年刘某为自己投保人寿保险,并指定其妻宋某为受益人。2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后,宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查,刘某已缴纳3年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中,符合保险法律制度规定的是( )。

A. 保险公司应承担支付保险金的责任

B. 保险公司不承担支付保险金的责任,也不退还保险单的现金价值

C. 保险公司不承担支付保险金的责任,但应退还保险单的现金价值

D. 保险公司不承担支付保险金的责任,但应退还保险费

10.(单选题)根据票据法律制度的规定,在票据上更改特定记载事项的,将导致票据无效。下列各项中,属于该记载事项的是( )。

A. 付款人名称

B. 收款人名称

C. 付款地

D. 出票地

11.(单选题)甲公司因生产需要,准备购入一套大型生产设备。4月1日,甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约,并在要约中注明:请贵公司于4月20日前答复,否则该要约将失效。该要约到达乙设备厂后,甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定,下列关于该要约能否撤销的表述中,正确的是( )。

A. 该要约可以撤销,只要乙设备厂尚未发出承诺

B. 该要约可以撤销,只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司

C. 该要约可以撤销,只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作

D. 该要约不得撤销,因为要约人在要约中确定了承诺期限

12.(单选题)李某向陈某借款10万元,将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间,卡车因车祸严重受损,李某将卡车送到某修理厂大修。后李某无力支付2万元修理费,修理厂遂将卡车留置。经催告,李某在约定的合理期间内仍未支付修理费。此时,李某亦无法偿还欠陈某的到期借款,陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖,修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中,符合合同法律制度规定的是( )。

A. 修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖,修理费只能向李某主张

B. 陈某应当向修理厂支付修理费,其后修理厂应向陈某交付卡车

C. 修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖,拍卖所得资金优先偿付借款,剩余部分修理厂有优先受偿权

D. 修理厂可将卡车依法拍卖,所得资金优先偿付修理费,剩余部分陈某有优先受偿权

13.(单选题)甲餐饮企业为增值税一般纳税人,2017年10月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为( )万元。

A. 4.8

B. 8.8

C. 10.4

D. 13.6

14.(单选题)甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为( )万元。

A. 1.7

B. 1.3

C. 1.1

D. 0.6

15.(单选题)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。2016年7月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为( )万元。

A. 14.8

B. 15.8

C. 19.8

D. 30.6

16.(单选题)根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人从事的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。

A. 商店向一般纳税人出售办公用品

B. 书店向个人销售图书

C. 律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

D. 航空公司向旅客提供有偿运输服务

17.(单选题)根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳增值税的是( )。

A. 建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

B. 客运公司为本公司员工提供班车服务

C. 运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

D. 母公司向子公司无偿转让商标权

18.(单选题)根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,不适用简易办法计征增值税的是( )。

A. 地铁公司提供的公共交通运输服务

B. 快递公司提供的收派服务

C. 搬家公司提供的搬运服务

D. 广告公司提供的广告制作服务

19.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,不实行源泉扣缴的是( )。

A. 某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B. 某美国企业向某英国企业出租机器设备,供其在英国使用而收取的租金

C. 某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D. 某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

20.(单选题)某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的会计利润总额为50万元,不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元,营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

A. 8.1

B. 6.9

C. 10.8

D. 7.05

21.(单选题)2015年6月,甲公司向乙公司临时拆借资金200万元,借款期限为4个月,甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%,同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时,该项借款利息允许扣除的金额为( )万元。

A. 8

B. 2.4

C. 0.8

D. 0.6

22.(单选题)在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是( )。

A. 外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

B. 通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C. 通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D. 通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

23.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A. 企业支付的合同违约金

B. 企业支付的企业所得税税款

C. 企业内营业机构之间支付的租金

D. 企业内营业机构之间支付的特许权使用费

24.(单选题)某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元,成本费用总额150万元。经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税,应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

A. 2.5

B. 12.5

C. 8.75

D. 11.6

25.(单选题)根据预算法律制度的规定,下列不属于应当进行预算调整的情形是( )。

A. 需要增加预算总支出的

B. 需要调入预算稳定调节基金的

C. 需要调减预算安排的重点支出数额的

D. 地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的

26.(单选题)2014年甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。2016年4月,张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定,下列主体中,有权为该项发明创造申请专利的是( )。

A. 甲公司

B. 张某

C. 张某组建的团队

D. 张某及张某组建的团队

27.(单选题)对申请注册的商标,商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕,符合《商标法》有关规定的,予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定,该期间是( )。

A. 15日

B. 30日

C. 3个月

D. 9个月

多选

本类题共 14 小题,每小题 2 分,共 28 分。每小题备选答案中,有两个或者两个以上符合题意的正确答案,多选、少选、错选、不选均不得分
1.(多选题)下列选项中,属于委托代理终止的法定情形的有( )。

A. 代理事务完成

B. 代理人死亡

C. 代理人辞去委托

D. 代理期间届满

2.(多选题)根据诉讼时效法律制度的规定,当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩,人民法院不予支持的有( )。

A. 支付存款本息请求权

B. 兑付国债本息请求权

C. 兑付金融债券本息请求权

D. 基于投资关系产生的缴付出资请求权

3.(多选题)根据公司法律制度的规定,股份有限公司股东大会所议下列事项中,必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有( )。

A. 增加公司注册资本

B. 修改公司章程

C. 发行公司债券

D. 与其他公司合并

4.(多选题)根据公司法律制度的规定,下列情形中,属于股份有限公司可以收购本公司股份的有( )。

A. 接受本公司股票作为质权标的

B. 减少公司注册资本

C. 与持有本公司股份的其他公司合并

D. 将股份奖励给本公司职工

5.(多选题)根据公司法律制度的规定,下列各项中,属于公司减少注册资本时应当执行的程序有( )。

A. 办理工商变更登记

B. 通知债权人并公告

C. 编制资产负债表

D. 编制财产清单

6.(多选题)根据公司法律制度的规定,下列各项中,属于清算组在清算期间可以行使的职权有( )。

A. 清理公司财产

B. 处理与清算有关的公司未了结的业务

C. 清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款

D. 代表公司参与民事诉讼活动

7.(多选题)根据合伙企业法律制度的规定,下列关于有限合伙企业设立的表述中,正确的有( )。

A. 国有企业可以成为有限合伙人

B. 有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样

C. 有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

D. 有限合伙人可以以劳务出资

8.(多选题)根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于内幕信息的有( )。

A. 董事辞职

B. 持有公司10%股份的股东,其持有股份的情况发生较大变化

C. 监事涉嫌违法,被有权机关调查

D. 董事会秘书王某被撤职

9.(多选题)根据预算法律制度的规定,下列各项中,属于一般公共预算收入的有( )。

A. 行政事业性收费收入

B. 税收收入

C. 转移性收入

D. 国有资源(资产)有偿使用收入

10.(多选题)根据国有资产管理法律制度的规定,某事业单位发生下列情形,其中应当对相关国有资产进行评估的有( )。

A. 部分资产租赁给非国有单位

B. 资产拍卖

C. 经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转

D. 以非货币性资产对外投资

11.(多选题)根据商标法律制度的规定,下列可以作为商标标识的有( )。

A. 纯文字

B. 纯数字

C. 纯图形

D. 气味

12.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有( )。

A. 来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

B. 来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

C. 来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

D. 来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

13.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于不征税收入的有( )。

A. 营业外收入

B. 财政拨款

C. 国债利息收入

D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金

14.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列支出中,在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有( )。

A. 购置用于环境保护专用设备的投资额

B. 为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用

C. 安置残疾人员所支付的工资

D. 赞助支出

判断

本类题共 10 小题,每小题 1 分,共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分,答题错误的扣 0.5 分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分
1.(判断题)当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的,可在收到裁决书之日起1年内,向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决。( )

A. 正确

B. 错误

2.(判断题)公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任。( )

A. 正确

B. 错误

3.(判断题)普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务,相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。( )

A. 正确

B. 错误

4.(判断题)新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,承担无限连带责任。( )

A. 正确

B. 错误

5.(判断题)某保险公司的代理人周某向刘某推介一款保险产品,刘某认为不错,于是双方约定了签订合同的时间。订立保险合同时,刘某无法亲自到场签字,就由周某代为签字。后刘某交纳了保险费。此时,应视为刘某对周某代签字行为的追认。( )

A. 正确

B. 错误

6.(判断题)投保人或者被保险人变更受益人未通知保险人,保险人主张变更对其不发生效力的,人民法院应予支持。( )

A. 正确

B. 错误

7.(判断题)赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵,造成受赠人损失的,应当承担损害赔偿责任。( )

A. 正确

B. 错误

8.(判断题)转让动产的应税所得来源地,按照所转让动产的所在地确定。( )

A. 正确

B. 错误

9.(判断题)软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时,可以据实全额扣除。( )

A. 正确

B. 错误

10.(判断题)各级一般公共预算年度执行中有超收收入的,只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。( )

A. 正确

B. 错误

简答

本类题共 3 小题,共计9个小问,每小题 6 分,共 18 分。凡要求计算的, 必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的,均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的,必须有相应的文字阐述
1.(主观题)甲股份有限公司(下称甲公司)于2014年3月上市,董事会成员为7人。[br][/br]
2015年甲公司召开了3次董事会,分别讨论的事项如下:
(1)讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议,当时甲公司总资产为1亿元;
(2)拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事,乙公司为甲公司最大的股东;
(3)讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中,有4人同时为丙公司董事,经参会董事一致同意,通过了向丙公司投资的方案。
要求:根据上述资料和公司法律制度的规定,回答下列问题:
(1)甲公司董事会是否有权作出融资担保决议?简要说明理由。
2.(主观题)甲股份有限公司(下称甲公司)于2014年3月上市,董事会成员为7人。[br][/br]
2015年甲公司召开了3次董事会,分别讨论的事项如下:
(1)讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议,当时甲公司总资产为1亿元;
(2)拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事,乙公司为甲公司最大的股东;
(3)讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中,有4人同时为丙公司董事,经参会董事一致同意,通过了向丙公司投资的方案。
要求:根据上述资料和公司法律制度的规定,回答下列问题:
(2)甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事?简要说明理由。
3.(主观题)甲股份有限公司(下称甲公司)于2014年3月上市,董事会成员为7人。[br][/br]
2015年甲公司召开了3次董事会,分别讨论的事项如下:
(1)讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议,当时甲公司总资产为1亿元;
(2)拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事,乙公司为甲公司最大的股东;
(3)讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中,有4人同时为丙公司董事,经参会董事一致同意,通过了向丙公司投资的方案。
要求:根据上述资料和公司法律制度的规定,回答下列问题:
(3)甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法?简要说明理由。
4.(主观题)2013 年 5 月,张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(下称甲企业),合伙协议约定由张某执行合伙企业事务,且约定超过 10 万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务的其他事项未作特别约定。
2014 年 3 月,张某的朋友刘某拟从银行借款 8 万元,请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。
2015 年 4 月,张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同,价款为 15 万元。合同签订后,甲企业认为该合同是张某超越权限订立的,合同无效。赵某向法院起 诉。经查,赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制,签订了该合同。王某、李某 认为张某签订买卖合同的行为不妥,决定撤销张某对外签订合同的资格。
要求:
根据上述资料和合伙企业法律制度的规定,回答下列问题。
(1)张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保?简要说明理由。
5.(主观题)2013 年 5 月,张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(下称甲企业),合伙协议约定由张某执行合伙企业事务,且约定超过 10 万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务的其他事项未作特别约定。
2014 年 3 月,张某的朋友刘某拟从银行借款 8 万元,请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。
2015 年 4 月,张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同,价款为 15 万元。合同签订后,甲企业认为该合同是张某超越权限订立的,合同无效。赵某向法院起 诉。经查,赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制,签订了该合同。王某、李某 认为张某签订买卖合同的行为不妥,决定撤销张某对外签订合同的资格。
要求:
根据上述资料和合伙企业法律制度的规定,回答下列问题。
(2)甲企业主张买卖合同无效是否成立?简要说明理由。
6.(主观题)2013 年 5 月,张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(下称甲企业),合伙协议约定由张某执行合伙企业事务,且约定超过 10 万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务的其他事项未作特别约定。
2014 年 3 月,张某的朋友刘某拟从银行借款 8 万元,请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。
2015 年 4 月,张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同,价款为 15 万元。合同签订后,甲企业认为该合同是张某超越权限订立的,合同无效。赵某向法院起 诉。经查,赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制,签订了该合同。王某、李某 认为张某签订买卖合同的行为不妥,决定撤销张某对外签订合同的资格。
要求:
根据上述资料和合伙企业法律制度的规定,回答下列问题。
(3)王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格?简要说明理由。
7.(主观题)甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项:
(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。
(3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.4万元。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示)
(1)事项(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
8.(主观题)甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项:
(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。
(3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.4万元。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示)
事项(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
9.(主观题)甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项:
(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。
(3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.4万元。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示)
事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。

综合

本类题共 1 题,共计6个小问,共 12 分。凡要求计算的,必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的,均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的,必须有相应的文字阐述
1.(主观题)2012年1月,李某设立了甲一人有限责任公司(下称甲公司),注册资本为550万元。
2013年1月,甲公司向乙银行借款500万元,双方签订了借款合同,借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款:凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷,应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定:甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有。
2015年1月,借款期满,甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现,李某在缴纳出资后,通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权,乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼:要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担担保责任。
在庭审中,甲公司抗辩:(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有”,该条款违反了法律的强制性规定,所以,抵押合同全部无效;(2)借款合同约定了仲裁条款,本案应由A市仲裁委员会仲裁。
陈某抗辩:(1)自己未与乙银行签订保证合同,不应当承担保证责任;(2)因自己只是工薪阶层,不具有代偿能力,不应当承担保证责任;(3)即使自己承担保证责任,乙银行也应当先实现抵押权。
李某抗辩:借款合同的债务人是甲公司,自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。
经查,甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议;甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定。要求:根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定,回答下列问题。
(1)甲公司主张抵押合同全部无效是否成立?并说明理由。
2.(主观题)2012年1月,李某设立了甲一人有限责任公司(下称甲公司),注册资本为550万元。
2013年1月,甲公司向乙银行借款500万元,双方签订了借款合同,借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款:凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷,应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定:甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有。
2015年1月,借款期满,甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现,李某在缴纳出资后,通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权,乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼:要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担担保责任。
在庭审中,甲公司抗辩:(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有”,该条款违反了法律的强制性规定,所以,抵押合同全部无效;(2)借款合同约定了仲裁条款,本案应由A市仲裁委员会仲裁。
陈某抗辩:(1)自己未与乙银行签订保证合同,不应当承担保证责任;(2)因自己只是工薪阶层,不具有代偿能力,不应当承担保证责任;(3)即使自己承担保证责任,乙银行也应当先实现抵押权。
李某抗辩:借款合同的债务人是甲公司,自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。
经查,甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议;甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定。要求:根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定,回答下列问题。
(2)甲公司在庭审中提出的“本案应由A市仲裁委员会仲裁”的抗辩是否成立?并说明理由。
3.(主观题)2012年1月,李某设立了甲一人有限责任公司(下称甲公司),注册资本为550万元。
2013年1月,甲公司向乙银行借款500万元,双方签订了借款合同,借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款:凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷,应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定:甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有。
2015年1月,借款期满,甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现,李某在缴纳出资后,通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权,乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼:要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担担保责任。
在庭审中,甲公司抗辩:(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有”,该条款违反了法律的强制性规定,所以,抵押合同全部无效;(2)借款合同约定了仲裁条款,本案应由A市仲裁委员会仲裁。
陈某抗辩:(1)自己未与乙银行签订保证合同,不应当承担保证责任;(2)因自己只是工薪阶层,不具有代偿能力,不应当承担保证责任;(3)即使自己承担保证责任,乙银行也应当先实现抵押权。
李某抗辩:借款合同的债务人是甲公司,自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。
经查,甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议;甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定。要求:根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定,回答下列问题。
(3)陈某的抗辩(1)是否成立?说明理由。
4.(主观题)2012年1月,李某设立了甲一人有限责任公司(下称甲公司),注册资本为550万元。
2013年1月,甲公司向乙银行借款500万元,双方签订了借款合同,借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款:凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷,应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定:甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有。
2015年1月,借款期满,甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现,李某在缴纳出资后,通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权,乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼:要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担担保责任。
在庭审中,甲公司抗辩:(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有”,该条款违反了法律的强制性规定,所以,抵押合同全部无效;(2)借款合同约定了仲裁条款,本案应由A市仲裁委员会仲裁。
陈某抗辩:(1)自己未与乙银行签订保证合同,不应当承担保证责任;(2)因自己只是工薪阶层,不具有代偿能力,不应当承担保证责任;(3)即使自己承担保证责任,乙银行也应当先实现抵押权。
李某抗辩:借款合同的债务人是甲公司,自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。
经查,甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议;甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定。要求:根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定,回答下列问题。
(4)陈某的抗辩(2)是否成立?说明理由。
5.(主观题)2012年1月,李某设立了甲一人有限责任公司(下称甲公司),注册资本为550万元。
2013年1月,甲公司向乙银行借款500万元,双方签订了借款合同,借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款:凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷,应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定:甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有。
2015年1月,借款期满,甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现,李某在缴纳出资后,通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权,乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼:要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担担保责任。
在庭审中,甲公司抗辩:(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有”,该条款违反了法律的强制性规定,所以,抵押合同全部无效;(2)借款合同约定了仲裁条款,本案应由A市仲裁委员会仲裁。
陈某抗辩:(1)自己未与乙银行签订保证合同,不应当承担保证责任;(2)因自己只是工薪阶层,不具有代偿能力,不应当承担保证责任;(3)即使自己承担保证责任,乙银行也应当先实现抵押权。
李某抗辩:借款合同的债务人是甲公司,自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。
经查,甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议;甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定。要求:根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定,回答下列问题。
(5)陈某的抗辩(3)是否成立?说明理由。
6.(主观题)2012年1月,李某设立了甲一人有限责任公司(下称甲公司),注册资本为550万元。
2013年1月,甲公司向乙银行借款500万元,双方签订了借款合同,借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款:凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷,应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定:甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有。
2015年1月,借款期满,甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现,李某在缴纳出资后,通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权,乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼:要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担担保责任。
在庭审中,甲公司抗辩:(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息,该厂房归乙银行所有”,该条款违反了法律的强制性规定,所以,抵押合同全部无效;(2)借款合同约定了仲裁条款,本案应由A市仲裁委员会仲裁。
陈某抗辩:(1)自己未与乙银行签订保证合同,不应当承担保证责任;(2)因自己只是工薪阶层,不具有代偿能力,不应当承担保证责任;(3)即使自己承担保证责任,乙银行也应当先实现抵押权。
李某抗辩:借款合同的债务人是甲公司,自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。
经查,甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议;甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定。要求:根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定,回答下列问题。
(6)李某的抗辩是否成立?说明理由。