试题要求

(不定项选择题)(改编)甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2018 年 有关经营情况如下: (1)销售货物收入2 000 万元,提供技术服务收入500 万元,转让股权收入 3 000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。 (2)缴纳增值税 180 万元,城市维护建设税和教育费附加18 万元,房产税 25 万 元,预缴企业所得税税款 43 万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。 (4)支付残疾职工工资14 万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期 损益19 万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35 万元;购置《环境保护专用设 备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60 万元,购置完毕 当年即投入使用。 已知:业务招待费支出,按照发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营 业)收入的 5‰。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(3)甲电子设备公司在计算2018 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是( )。

A. 27.575 万元

B. 30 万元

C. 12.5 万元

D. 25 万

答案解析

答案:C
解析:
(3)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的 60% 扣除, 最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费发生额=50×60% = 30 (万元)>营业收入(2 000 + 500)×5‰ = 12.5(万元),则准予扣除的业务招待费 支出为 12.5 万元。
考点:企业所得税应纳税所得额的计算