试题要求
(不定项选择题)(改编)甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2018 年 有关经营情况如下: (1)销售货物收入2 000 万元,提供技术服务收入500 万元,转让股权收入 3 000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。 (2)缴纳增值税 180 万元,城市维护建设税和教育费附加18 万元,房产税 25 万 元,预缴企业所得税税款 43 万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。 (4)支付残疾职工工资14 万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期 损益19 万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35 万元;购置《环境保护专用设 备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60 万元,购置完毕 当年即投入使用。 已知:业务招待费支出,按照发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营 业)收入的 5‰。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(2)甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2018 年度企业所得税应纳税所 得额时,准予扣除的是( )。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(2)甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2018 年度企业所得税应纳税所 得额时,准予扣除的是( )。
答案解析
答案:CD
解析:
(2)准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。
(2)准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。
考点:企业所得税应纳税所得额的计算
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- 2.(不定项选择题)甲公司为居民企业,2014 年度有关财务收支情况如下:
(1)销售商品收入5 000 万元,出售一台设备收入20 万元,转让一宗土地使用 权收入 300 万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息 - 3.(不定项选择题)甲公司为居民企业,2014 年度有关财务收支情况如下:
(1)销售商品收入5 000 万元,出售一台设备收入20 万元,转让一宗土地使用 权收入 300 万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息 - 4.(不定项选择题)甲公司为居民企业,2014 年度有关财务收支情况如下:
(1)销售商品收入5 000 万元,出售一台设备收入20 万元,转让一宗土地使用 权收入 300 万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息 - 5.(单选题)甲公司 2015 年度取得销售货物收入 1 000 万元,发生的与生产经营活动有关 的业务招待费支出 6 万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出 按照发生额的 60% 扣除,但最高不