试题要求

(不定项选择题)(改编)甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2018 年 有关经营情况如下: (1)销售货物收入2 000 万元,提供技术服务收入500 万元,转让股权收入 3 000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。 (2)缴纳增值税 180 万元,城市维护建设税和教育费附加18 万元,房产税 25 万 元,预缴企业所得税税款 43 万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。 (4)支付残疾职工工资14 万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期 损益19 万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35 万元;购置《环境保护专用设 备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60 万元,购置完毕 当年即投入使用。 已知:业务招待费支出,按照发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营 业)收入的 5‰。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(2)甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2018 年度企业所得税应纳税所 得额时,准予扣除的是( )。

A. 增值税 180 万元

B. 预缴企业所得税税款 43 万元

C. 城市维护建设税和教育费附加 18 万元

D. 房产税 25 万元

答案解析

答案:CD
解析:
(2)准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。
考点:企业所得税应纳税所得额的计算