试题要求
(不定项选择题)(改编)甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2018 年 有关经营情况如下: (1)销售货物收入2 000 万元,提供技术服务收入500 万元,转让股权收入 3 000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。 (2)缴纳增值税 180 万元,城市维护建设税和教育费附加18 万元,房产税 25 万 元,预缴企业所得税税款 43 万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。 (4)支付残疾职工工资14 万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期 损益19 万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35 万元;购置《环境保护专用设 备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60 万元,购置完毕 当年即投入使用。 已知:业务招待费支出,按照发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营 业)收入的 5‰。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(4)关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确 的是( )。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(4)关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确 的是( )。
答案解析
答案:D
解析:
选项A:企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础 上,按照支付给残疾职工工资的100% 加计扣除。选项B:企业购置并实际使用规定 的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免。选项C:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的 研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照 研究开发费用的75% 加计扣除。选项D:企业在2018 年 1 月 1 日至2020 年 12 月 31 日期间新购进(包括自行建造)的设备、 器具,单位价值不超过500 万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
选项A:企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础 上,按照支付给残疾职工工资的100% 加计扣除。选项B:企业购置并实际使用规定 的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免。选项C:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的 研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照 研究开发费用的75% 加计扣除。选项D:企业在2018 年 1 月 1 日至2020 年 12 月 31 日期间新购进(包括自行建造)的设备、 器具,单位价值不超过500 万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
考点:企业所得税税收优惠