试题要求
（不定项选择题）甲公司为居民企业，2014 年度有关财务收支情况如下：
（1）销售商品收入5 000 万元，出售一台设备收入20 万元，转让一宗土地使用 权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元。
（2）税收滞纳金 5 万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚 款 50 万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3 500 万元。
已知：甲公司 2012 年在境内 A 市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
（2）甲公司在计算2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是 （ ）。
（1）销售商品收入5 000 万元，出售一台设备收入20 万元，转让一宗土地使用 权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元。
（2）税收滞纳金 5 万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚 款 50 万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3 500 万元。
已知：甲公司 2012 年在境内 A 市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
（2）甲公司在计算2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是 （ ）。
答案解析
答案：ABCD
解析：
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
①向投资者支付的股息、红利 等权益性投资收益款项；
②企业所得税税款；
③税收滞纳金（选项C）；
④罚金、罚款 和被没收财物的损失（选项 AD）；
⑤超过规定标准的捐赠支出；
⑥赞助支出（指企业 发生的与生产经营活动无关的各种非广告性支出）（选项 B）；
⑦未经核定的准备金支 出；
⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间的利息；
⑨与取得收入无关的其他支出。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
①向投资者支付的股息、红利 等权益性投资收益款项；
②企业所得税税款；
③税收滞纳金（选项C）；
④罚金、罚款 和被没收财物的损失（选项 AD）；
⑤超过规定标准的捐赠支出；
⑥赞助支出（指企业 发生的与生产经营活动无关的各种非广告性支出）（选项 B）；
⑦未经核定的准备金支 出；
⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间的利息；
⑨与取得收入无关的其他支出。
考点：企业所得税应纳税所得额的计算
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