试题要求
(不定项选择题)(改编)甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务,2018年9 月有关经营情况如下:
(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额160 000 元。
(2)支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额300 000 元,税额18 000 元。
(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2 000 元。
(4)销售W品牌葡萄酒,取得含增值税价款5 220 000 元,另收取优质费116 000 元。
(5)将100 箱自产Y 品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1 037.04 元/ 箱。
(6)上期留抵增值税税额为106 000 元。
已知:增值税税率为16%,葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲厂的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额160 000 元。
(2)支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额300 000 元,税额18 000 元。
(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2 000 元。
(4)销售W品牌葡萄酒,取得含增值税价款5 220 000 元,另收取优质费116 000 元。
(5)将100 箱自产Y 品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1 037.04 元/ 箱。
(6)上期留抵增值税税额为106 000 元。
已知:增值税税率为16%,葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲厂的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
答案解析
答案:ABCD
解析:
选项A:当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。选项BC:从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额允许抵扣。选项D:从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额允许抵扣。
选项A:当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。选项BC:从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额允许抵扣。选项D:从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额允许抵扣。
考点:增值税法律制度
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(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431 万元。
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