试题要求
(不定项选择题)(改编)甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务,2018年9 月有关经营情况如下:
(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额160 000 元。
(2)支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额300 000 元,税额18 000 元。
(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2 000 元。
(4)销售W品牌葡萄酒,取得含增值税价款5 220 000 元,另收取优质费116 000 元。
(5)将100 箱自产Y 品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1 037.04 元/ 箱。
(6)上期留抵增值税税额为106 000 元。
已知:增值税税率为16%,葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(2)计算甲厂当月销售W 品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额160 000 元。
(2)支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额300 000 元,税额18 000 元。
(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2 000 元。
(4)销售W品牌葡萄酒,取得含增值税价款5 220 000 元,另收取优质费116 000 元。
(5)将100 箱自产Y 品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1 037.04 元/ 箱。
(6)上期留抵增值税税额为106 000 元。
已知:增值税税率为16%,葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(2)计算甲厂当月销售W 品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
答案解析
答案:D
解析:
优质费属于价外费用,无论其会计制度如何核算,均应并入销售额计算销项税额。则甲厂当月销售W 品牌葡萄酒增值税销项税额=(5 220 000 + 116 000)÷(1 +16%)×16% = 736 000(元)。
优质费属于价外费用,无论其会计制度如何核算,均应并入销售额计算销项税额。则甲厂当月销售W 品牌葡萄酒增值税销项税额=(5 220 000 + 116 000)÷(1 +16%)×16% = 736 000(元)。
考点:增值税法律制度
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(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6 491.4 - 2.(不定项选择题)(改编)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018 年8 月有关经营情况如下:
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