试题要求

(主观题)(改编)(本小题6分。)某工业企业(增值税一般纳税人)2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,合同注明不含增值税销售价格为12000万元。2008年建造该办公楼时,从其他企业协议购买用于该项房屋建设的土地支付金额3000万元,发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
(其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,成新度折扣率60%,3月份无其他涉及增值税的业务,转让办公楼业务选择简易计税方法)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(5)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

答案解析

解析:
应纳土地增值税的计算:
转让办公楼的增值额= 12000-7866=4134(万元)
增值率=4134÷7866×100%=52.56%
应纳土地增值税=4134×40%-7866×5%=1260.3(万元)
考点:应纳税额的计算