2016年注册会计师考试《税法》真题及答案解析
单项选择题
本题型共24小题,每小题1分,共24分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选项。
1.(单选题)下列权利中,作为国家征税依据的是( )。(P1)
2.(单选题)下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )。(P9)
3.(单选题)2018年教材已删除该题考查的知识
4.(单选题)某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2015年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为( )。
5.(单选题)下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是( )。
6.(单选题)企业生产销售的下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。
7.(单选题)某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。
8.(单选题)企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。
9.(单选题)下列机构中,有权决定税收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是( )。(P330)
10.(单选题)某油田开采企业2016年3月销售天然气90万立方米,取得不含增值税收入1350000元,另向购买方收取手续费1695元,延期付款利息2260元。假设天然气的资源税税率为10%,该企业2016年3月销售天然气应缴纳的资源税为( )。
11.(单选题)下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。
12.(单选题)(改编)某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元,其中单独建造与地上不相连的用于储存物资的地下室(原为“用于储存物资的地下室”)为800万元。假设房产原值的减除比例为30%,地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税( )。
13.(单选题)甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元,乙企业支付差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计税依据是( )。
14.(单选题)某企业2016年3月进口载货汽车1辆;4月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款和价外费用为75万元(不含增值税),另支付车辆购置税7.5万元,车辆牌照费0.1万元,代办保险费2万元;5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是( )。
15.(单选题)下列关于车船税计税单位确认的表述中,正确的是( )。
16.(单选题)企业在境内发生处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
17.(单选题)某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入68万元,但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是( )。
18.(单选题)某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载,每日刊出一期,到5月31日结束,共刊出92期,每期稿酬500元。2016年2月10日,该作家取得该社预付稿酬3000元,开始连载后报社每周支付一次稿酬,至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中,正确的是( )。
19.(单选题)某内地个人投资者于2015年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票,取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中,正确的是( )。
20.(单选题)下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是( )。
A.《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担
B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况
C.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税
D.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内
A.《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担
B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况
C.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税
D.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内
21.(单选题)企业发生的下列情形中,应当办理注销税务登记的是( )。
22.(单选题)纳税人的下列财产或财产权利,不得作为纳税质押品的是( )。
A.房屋
B.汽车
C.活期存款单
D.定期存款单
A.房屋
B.汽车
C.活期存款单
D.定期存款单
23.(单选题)下列关于税务行政处罚的设定中,正确的是( )。
24.(单选题)2018年教材已删除该题考查的知识点
多项选择题
本题型共14小题,每小题1.5分,共21分。每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分,不答、错答、漏答均不得分。
1.(多选题)税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤,目前我国税收立法程序经过的主要阶段有( )。(P18)
2.(多选题)增值税一般纳税人销售自产的下列货物中,可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有( )。
3.(多选题)甲企业从境外进口一批化妆品,下列关于该业务征缴消费税的表述中,正确的有( )。
4.(多选题)下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中,正确的有( )。
5.(多选题)下列措施中,属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有( )。
6.(多选题)企业生产或开采的下列资源产品中,应当征收资源税的有( )。
7.(多选题)甲企业2016年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理了产权过户手续。经有关部门评估,该房产的现值为24000万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续,支付的股份价值为30000万元。下列各企业计缴契税的处理中,正确的有( )。
8.(多选题)电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份,与保险公司丙签订了保险合同1份,直接与用户签订了供电合同若干份,另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同。下列关于甲公司计缴印花税的表述中,正确的有( )。
9.(多选题)企业实施合并重组,适用企业所得税一般性税务处理方法时,下列处理正确的有( )。
10.(多选题)下列关于个人所得税税制模式的表述中,正确的有( )。
11.(多选题)甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方;该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有( )。(P484)
12.(多选题)下列方法中,属于税务检查方法的有( )。
13.(多选题)下列申请行政复议的表述中,符合税务行政复议管辖规定的有( )。
14.(多选题)2018年教材已删除该题考查的知识点
计算问答题
本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答,请仔细阅读答题要求。如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的,要求列出计算步骤。
1.(主观题)(本小题6分。)某企业为增值税一般纳税人,2016年9月经营状况如下:(1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元。 (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。 (3)配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售,不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定10月31日付款。 (4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元。 (其他相关资料,企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元;消费税税率为10%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。
2.(主观题)(本小题6分。)某企业为增值税一般纳税人,2016年9月经营状况如下:(1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元。 (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。 (3)配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售,不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定10月31日付款。 (4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元。 (其他相关资料,企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元;消费税税率为10%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。
3.(主观题)(本小题6分。)某企业为增值税一般纳税人,2016年9月经营状况如下:(1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元。 (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。 (3)配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售,不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定10月31日付款。 (4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元。 (其他相关资料,企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元;消费税税率为10%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。
4.(主观题)(本小题6分。)某企业为增值税一般纳税人,2016年9月经营状况如下:(1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元。 (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。 (3)配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售,不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定10月31日付款。 (4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元。 (其他相关资料,企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元;消费税税率为10%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
5.(主观题)(本小题6分。)某企业为增值税一般纳税人,2016年9月经营状况如下:(1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元。 (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。 (3)配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售,不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定10月31日付款。 (4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元。 (其他相关资料,企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元;消费税税率为10%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(5)计算该企业9月应缴纳的增值税。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(5)计算该企业9月应缴纳的增值税。
6.(主观题)(改编)(本小题6分)2018年3月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业(增值税一般纳税人)开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下:
(1)2016年6月以价格18000万元从其他企业协议购买用于该房地产项目的一宗土地,并缴纳了契税。
(2)2016年7月开始动工建设,发生开发成本6000万元(含质量保证金);小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元)。
(3)2017年12月该房地产项目竣工验收,扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元,已开具发票。
(4)2018年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得不含税收入54000万元;可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
(5)该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。
(其他相关资料:除特别注明外,上述均为不含税价格;当期无其他增值税进项税额;当地适用的契税税率为3%;省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)简要说明税务机关要求该企业进行土地增值税清算的理由。
(1)2016年6月以价格18000万元从其他企业协议购买用于该房地产项目的一宗土地,并缴纳了契税。
(2)2016年7月开始动工建设,发生开发成本6000万元(含质量保证金);小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元)。
(3)2017年12月该房地产项目竣工验收,扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元,已开具发票。
(4)2018年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得不含税收入54000万元;可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
(5)该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。
(其他相关资料:除特别注明外,上述均为不含税价格;当期无其他增值税进项税额;当地适用的契税税率为3%;省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)简要说明税务机关要求该企业进行土地增值税清算的理由。
7.(主观题)(改编)(本小题6分)2018年3月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业(增值税一般纳税人)开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下:
(1)2016年6月以价格18000万元从其他企业协议购买用于该房地产项目的一宗土地,并缴纳了契税。
(2)2016年7月开始动工建设,发生开发成本6000万元(含质量保证金);小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元)。
(3)2017年12月该房地产项目竣工验收,扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元,已开具发票。
(4)2018年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得不含税收入54000万元;可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
(5)该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。
(其他相关资料:除特别注明外,上述均为不含税价格;当期无其他增值税进项税额;当地适用的契税税率为3%;省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(2)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。
(1)2016年6月以价格18000万元从其他企业协议购买用于该房地产项目的一宗土地,并缴纳了契税。
(2)2016年7月开始动工建设,发生开发成本6000万元(含质量保证金);小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元)。
(3)2017年12月该房地产项目竣工验收,扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元,已开具发票。
(4)2018年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得不含税收入54000万元;可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
(5)该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。
(其他相关资料:除特别注明外,上述均为不含税价格;当期无其他增值税进项税额;当地适用的契税税率为3%;省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(2)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。
8.(主观题)(改编)(本小题6分)2018年3月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业(增值税一般纳税人)开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下:
(1)2016年6月以价格18000万元从其他企业协议购买用于该房地产项目的一宗土地,并缴纳了契税。
(2)2016年7月开始动工建设,发生开发成本6000万元(含质量保证金);小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元)。
(3)2017年12月该房地产项目竣工验收,扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元,已开具发票。
(4)2018年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得不含税收入54000万元;可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
(5)该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。
(其他相关资料:除特别注明外,上述均为不含税价格;当期无其他增值税进项税额;当地适用的契税税率为3%;省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(3)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(1)2016年6月以价格18000万元从其他企业协议购买用于该房地产项目的一宗土地,并缴纳了契税。
(2)2016年7月开始动工建设,发生开发成本6000万元(含质量保证金);小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元)。
(3)2017年12月该房地产项目竣工验收,扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元,已开具发票。
(4)2018年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得不含税收入54000万元;可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
(5)该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。
(其他相关资料:除特别注明外,上述均为不含税价格;当期无其他增值税进项税额;当地适用的契税税率为3%;省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(3)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
9.(主观题)(改编)(本小题6分)2018年3月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业(增值税一般纳税人)开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下:
(1)2016年6月以价格18000万元从其他企业协议购买用于该房地产项目的一宗土地,并缴纳了契税。
(2)2016年7月开始动工建设,发生开发成本6000万元(含质量保证金);小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元)。
(3)2017年12月该房地产项目竣工验收,扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元,已开具发票。
(4)2018年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得不含税收入54000万元;可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
(5)该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。
(其他相关资料:除特别注明外,上述均为不含税价格;当期无其他增值税进项税额;当地适用的契税税率为3%;省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(1)2016年6月以价格18000万元从其他企业协议购买用于该房地产项目的一宗土地,并缴纳了契税。
(2)2016年7月开始动工建设,发生开发成本6000万元(含质量保证金);小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元)。
(3)2017年12月该房地产项目竣工验收,扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元,已开具发票。
(4)2018年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得不含税收入54000万元;可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
(5)该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。
(其他相关资料:除特别注明外,上述均为不含税价格;当期无其他增值税进项税额;当地适用的契税税率为3%;省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
10.(主观题)(改编)(本小题6分)2018年3月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业(增值税一般纳税人)开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下:
(1)2016年6月以价格18000万元从其他企业协议购买用于该房地产项目的一宗土地,并缴纳了契税。
(2)2016年7月开始动工建设,发生开发成本6000万元(含质量保证金);小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元)。
(3)2017年12月该房地产项目竣工验收,扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元,已开具发票。
(4)2018年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得不含税收入54000万元;可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
(5)该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。
(其他相关资料:除特别注明外,上述均为不含税价格;当期无其他增值税进项税额;当地适用的契税税率为3%;省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(5)计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
(1)2016年6月以价格18000万元从其他企业协议购买用于该房地产项目的一宗土地,并缴纳了契税。
(2)2016年7月开始动工建设,发生开发成本6000万元(含质量保证金);小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元)。
(3)2017年12月该房地产项目竣工验收,扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元,已开具发票。
(4)2018年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得不含税收入54000万元;可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
(5)该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元。
(其他相关资料:除特别注明外,上述均为不含税价格;当期无其他增值税进项税额;当地适用的契税税率为3%;省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(5)计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
11.(主观题)(本小题6分。)某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下:
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价位15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)
(1)计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价位15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

(1)计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
12.(主观题)(本小题6分。)某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下:
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价位15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)
(2)计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价位15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

(2)计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
13.(主观题)(本小题6分。)某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下:
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价位15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)
(3)计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价位15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

(3)计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。
14.(主观题)(本小题6分。)某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下:
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价位15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)
(4)计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价位15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

(4)计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。
15.(主观题)(本小题6分。)某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下:
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价位15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)
(5)回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价位15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

(5)回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
16.(主观题)(本小题6分。)某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下:
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价位15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)
(6)回答王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时,在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额。
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价位15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

(6)回答王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时,在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额。
17.(主观题)(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。)我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下图:
2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。

2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。
18.(主观题)(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。)我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下图:
2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(2)判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。

2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(2)判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
19.(主观题)(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。)我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下图:
2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(3)判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。

2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(3)判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
20.(主观题)(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。)我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下图:
2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(4)计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。

2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(4)计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
21.(主观题)(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。)我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下图:
2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(5)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。

2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(5)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
22.(主观题)(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。)我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资结构及持股比例如下图:
2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(6)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。

2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(6)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。
综合题
本题型共2小题31分。涉及计算的,要求列出计算步骤。
1.(主观题)(本小题 15 分。)位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016 年 7月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。
2.(主观题)(本小题 15 分。)位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016 年 7月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
3.(主观题)(本小题 15 分。)位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016 年 7月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(3)计算业务(2)应代扣代缴的增值税。
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(3)计算业务(2)应代扣代缴的增值税。
4.(主观题)(本小题 15 分。)位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016 年 7月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(4)分别计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(4)分别计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
5.(主观题)(本小题 15 分。)位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016 年 7月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(5)计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(5)计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。
6.(主观题)(本小题 15 分。)位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016 年 7月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(6)计算当月增值税进项税额。
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(6)计算当月增值税进项税额。
7.(主观题)(本小题 15 分。)位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016 年 7月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(7)计算当月增值税销项税额。
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(7)计算当月增值税销项税额。
8.(主观题)(本小题 15 分。)位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016 年 7月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(8)计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(8)计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
9.(主观题)(本小题 15 分。)位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016 年 7月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(9)分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含代扣代缴的税款)。
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(9)分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含代扣代缴的税款)。
10.(主观题)(本小题 15 分。)位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016 年 7月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(10)计算该公司应缴纳的车辆购置税。
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币 640 000 元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42 000 元、保险费折合人民币 38 000 元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费 16 000 元、税额 1 760 元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同 约定的特许权使用费的金额为人民币 1 000 000 元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190 000 元、装饰费 10 000 元,税额合计 34 000 元。
(4)支付公司员工工资 300 000 元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额 5 000 元、税额 850 元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款 5 000 000 元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额 4 000 000 元,销售额中有800 000 元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为 12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为 0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(10)计算该公司应缴纳的车辆购置税。
11.(主观题)(改编)(本小题 16 分。)某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017 年度取得销售收入 40 000 万元、投资收益 1 000 万元,发生销售成本 28 900 万元、税
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算旧办公楼销售环节应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算旧办公楼销售环节应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。
12.(主观题)(改编)(本小题 16 分。)某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017 年度取得销售收入 40 000 万元、投资收益 1 000 万元,发生销售成本 28 900 万元、税
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(2)计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(2)计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。
13.(主观题)(改编)(本小题 16 分。)某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017 年度取得销售收入 40 000 万元、投资收益 1 000 万元,发生销售成本 28 900 万元、税
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(3)计算该企业2017年度的会计利润总额。
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(3)计算该企业2017年度的会计利润总额。
14.(主观题)(改编)(本小题 16 分。)某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017 年度取得销售收入 40 000 万元、投资收益 1 000 万元,发生销售成本 28 900 万元、税
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(4)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(4)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
15.(主观题)(改编)(本小题 16 分。)某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017 年度取得销售收入 40 000 万元、投资收益 1 000 万元,发生销售成本 28 900 万元、税
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(5)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(5)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
16.(主观题)(改编)(本小题 16 分。)某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017 年度取得销售收入 40 000 万元、投资收益 1 000 万元,发生销售成本 28 900 万元、税
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(6)计算转让国债应调整的应纳税所得额。
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(6)计算转让国债应调整的应纳税所得额。
17.(主观题)(改编)(本小题 16 分。)某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017 年度取得销售收入 40 000 万元、投资收益 1 000 万元,发生销售成本 28 900 万元、税
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(7)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(7)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
18.(主观题)(改编)(本小题 16 分。)某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017 年度取得销售收入 40 000 万元、投资收益 1 000 万元,发生销售成本 28 900 万元、税
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(8)计算该企业2017年的应纳税所得额。
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(8)计算该企业2017年的应纳税所得额。
19.(主观题)(改编)(本小题 16 分。)某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017 年度取得销售收入 40 000 万元、投资收益 1 000 万元,发生销售成本 28 900 万元、税
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(9)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税。
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元,营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)收入、成本中包含转让旧办公楼(该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造)合同记载的不含增值税收入1 300万元(此业务选择适用增值税征收率)、成本
700 万元(其中土地价款 200 万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元,成新度折扣率 5 成。
(2)8 月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用 130 万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
(6)投资收益中含转让国债收益 85 万元,该国债购入面值 72 万元,发行期限 3
年,年利率 5%,转让时持有天数为 700 天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年,不考虑残值;城市维护建设税税率为 7%;产权转移书据印花税税率 0.5‰。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(9)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税。