试题要求
(主观题)(本小题6分。)某企业为增值税一般纳税人,2016年9月经营状况如下:(1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元。 (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。 (3)配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售,不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定10月31日付款。 (4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元。 (其他相关资料,企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元;消费税税率为10%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。
答案解析
解析:
(3)业务(3)应缴纳的消费税=36÷90%×10%×10%=0.4(万元)。
(3)业务(3)应缴纳的消费税=36÷90%×10%×10%=0.4(万元)。
考点:生产销售环节应纳消费税的计算
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