试题要求
(不定项选择题)(改编)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018 年8 月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431 万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29 万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11 万元。
(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10 万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2 万元。
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6 万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100 万元。
已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计增值税的是( )。
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431 万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29 万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11 万元。
(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10 万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2 万元。
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6 万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100 万元。
已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计增值税的是( )。
答案解析
答案:BC
解析:
选项AD:餐饮服务和住宿服务应按照“生活服务”税目计增值税。
选项AD:餐饮服务和住宿服务应按照“生活服务”税目计增值税。
考点:增值税法律制度
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(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额160 000 元。
(2)支付葡萄酒 - 3.(多选题)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中属于增值税扣税凭证的有( )。
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