试题要求
(不定项选择题)甲商业银行M 支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M 支行2016 年第四季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6 491.44 万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5 万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1 万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72 万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(3)计算甲商业银行M 支行2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6 491.44 万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5 万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1 万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72 万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(3)计算甲商业银行M 支行2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
答案解析
答案:A
解析:
提供票据贴现服务按照“贷款服务”缴纳增值税。甲商业银行M 支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6 491.44 + 874.5)÷(1 + 6%)×6% =416.94(万元)。
提供票据贴现服务按照“贷款服务”缴纳增值税。甲商业银行M 支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6 491.44 + 874.5)÷(1 + 6%)×6% =416.94(万元)。
考点:增值税法律制度
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(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6 491.4 - 5.(单选题)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )