试题要求

(不定项选择题)甲商业银行M 支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M 支行2016 年第四季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6 491.44 万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5 万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1 万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72 万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(3)计算甲商业银行M 支行2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

A. (6 491.44 + 874.5)÷(1 + 6%)×6% = 416.94(万元)

B. 37.1×6% + 12.72÷(1 + 6%)×6% = 2.946(万元)

C. 37.1÷(1 + 6%)×6% + 874.5×6% = 54.57(万元)

D. (6 491.44 + 37.1)×6% = 391.712 4(万元)

答案解析

答案:A
解析:
提供票据贴现服务按照“贷款服务”缴纳增值税。甲商业银行M 支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6 491.44 + 874.5)÷(1 + 6%)×6% =416.94(万元)。
考点:增值税法律制度