试题要求
(不定项选择题)甲商业银行M 支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M 支行2016 年第四季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6 491.44 万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5 万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1 万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72 万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(3)计算甲商业银行M 支行2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6 491.44 万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5 万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1 万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72 万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(3)计算甲商业银行M 支行2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
答案解析
答案:A
解析:
提供票据贴现服务按照“贷款服务”缴纳增值税。甲商业银行M 支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6 491.44 + 874.5)÷(1 + 6%)×6% =416.94(万元)。
提供票据贴现服务按照“贷款服务”缴纳增值税。甲商业银行M 支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6 491.44 + 874.5)÷(1 + 6%)×6% =416.94(万元)。
考点:增值税法律制度
相似试题
- 1.(多选题)根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物征收增值税的有( )。
- 2.(不定项选择题)(改编)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018 年8 月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431 万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29 - 3.(单选题)甲便利店为增值税小规模纳税人,2016 年第四季度零售商品取得收入103 000元,将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格为721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四
- 4.(单选题)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于土地增值税纳税人的 是( )。
- 5.(判断题)将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。( )