试题要求
(不定项选择题)(改编)甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务, 2018 年 12 月有关经济业务如下:
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 20000 元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000 元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额 1200 元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2000 元。
(2)销售袋装食品取得含税价款 696 000 元,另收取合同违约金 58 000 元。
(3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款116000 元,合同约定分3 个月收取货款,本月应收取含税价款 46400 元。
(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品,该批乳制品生产成本 2320 元,同类乳制品 含税价款 3 480 元。
已知:增值税税率为 16%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
(2)甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是 ( )。
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 20000 元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000 元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额 1200 元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2000 元。
(2)销售袋装食品取得含税价款 696 000 元,另收取合同违约金 58 000 元。
(3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款116000 元,合同约定分3 个月收取货款,本月应收取含税价款 46400 元。
(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品,该批乳制品生产成本 2320 元,同类乳制品 含税价款 3 480 元。
已知:增值税税率为 16%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
(2)甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是 ( )。
答案解析
答案:C
解析:
合同违约金属于价外费用,一律视为含税金额,应并入不含销售额中一并计 税。根据题意,应对价款与价外费用进行价税分离。甲食品厂当月销售袋装食品增值 税销项税额 =(696 000 + 58 000)÷(1 + 16%)×16% = 104 000(元)。
合同违约金属于价外费用,一律视为含税金额,应并入不含销售额中一并计 税。根据题意,应对价款与价外费用进行价税分离。甲食品厂当月销售袋装食品增值 税销项税额 =(696 000 + 58 000)÷(1 + 16%)×16% = 104 000(元)。
考点:增值税应纳税额的计算
相似试题
- 1.(不定项选择题)(改编)甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务, 2018 年 12 月有关经济业务如下:
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 20000 元;购进办公设备取得增值 - 2.(多选题)根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有( )。
- 3.(单选题)(改编)甲公司为增值税一般纳税人,2018 年 10 月采取商业折扣方式销售货 物一批,该批货物不含税销售额 90 000 元,折扣额 9 000 元,销售额和折扣额在同一 张发票上分别注明。已知增值
- 4.(不定项选择题)(改编)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2018 年 10 月有关经济业务如下:
(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176 万元。(2)购进维修 - 5.(单选题)甲商店为增值税小规模纳税人,2018 年 8 月销售商品取得含税销售额61 800 元,购入商品取得普通发票注明金额10 000 元。已知增值税税率为16%,征收率为 3%。甲商店当月应缴纳增值税税额