试题要求
（主观题）居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：
（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；
（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；
（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
答案解析
解析：
（1）广告费和业务宣传费的税前扣除限额 =2 000×15%=300（万元），小于实际发生额 400 万元，所以准予扣除的广告费和业务宣传费为 300 万元。
（1）广告费和业务宣传费的税前扣除限额 =2 000×15%=300（万元），小于实际发生额 400 万元，所以准予扣除的广告费和业务宣传费为 300 万元。
考点：企业所得税的应纳税所得额
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