试题要求

(单选题)某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。

A. 10.8

B. 15

C. 16

D. 18

答案解析

答案:A
解析:
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等;本题中,销售(营业)收入=3000+200=3200(万元),业务招待费扣除限额为18×60%=10.8(万元)与3200×5‰=16(万元)中的较低者,选项A正确。
考点:企业所得税的应纳税所得额