试题要求
（单选题）某超市2013年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。
答案解析
答案：C
解析：
（1）2013年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2.5%=25（万元），当年实际发生额29万元，2013年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；（2）2014年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2.5%=30（万元），当年实际发生额28万元＜30万元，本年度发生的28万元可全额扣除，另可扣除上年度结转的2万元。
（1）2013年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2.5%=25（万元），当年实际发生额29万元，2013年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；（2）2014年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2.5%=30（万元），当年实际发生额28万元＜30万元，本年度发生的28万元可全额扣除，另可扣除上年度结转的2万元。
考点：企业所得税的应纳税所得额
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