试题要求
（单选题）某超市2013年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。
答案解析
答案：C
解析：
（1）2013年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2.5%=25（万元），当年实际发生额29万元，2013年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；（2）2014年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2.5%=30（万元），当年实际发生额28万元＜30万元，本年度发生的28万元可全额扣除，另可扣除上年度结转的2万元。
（1）2013年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2.5%=25（万元），当年实际发生额29万元，2013年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；（2）2014年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2.5%=30（万元），当年实际发生额28万元＜30万元，本年度发生的28万元可全额扣除，另可扣除上年度结转的2万元。
考点：企业所得税的应纳税所得额
相似试题
- 1.（主观题）居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳
- 2.（主观题）居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（ - 3.（判断题）软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。（ ）
- 4.（单选题）下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。
- 5.（多选题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。