试题要求

(主观题)丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算,相关资料如下:
资料一:2012 年分季度的制造费用预算如表 3 所示。

资料二:2012 年第二季度至 2013 年第一季度滚动预算期间,将发生如下变动:
(1)直接人工预算总工时为 50 000 小时。
(2)间接人工费用预算工时分配率将提高 10%。
(3)2012 年第一季度末重新签订设备租赁合同,新租赁合同中设备年租金将降 低 20%。
资料三:2012 年第二季度至2013 年第一季度,公司管理层决定将固定制造费用 总额控制在185 200 元以内。固定制造费用由设备租金、生产准备费和车间管理费组成,其中设备租金属于约束性固定成本,生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本。根据历史资料分析,生产准备费的成本效益远高于车间管理费。为满足生产经营 需要,车间管理费总预算额的控制区间为 12 000 ~ 15 000 元。
要求:
(1)根据资料一和资料二,计算 2012 年第二季度至 2013 年第一季度滚动期间的下列指标:
①间接人工费用预算工时分配率;②间接人工费用总预算额;③设备租金总预算额。

答案解析

解析:
(1)①间接人工费用预算工时分配率=(213 048/48 420)×(1+10%)=4.84 (元 / 小时)
②间接人工费用总预算额 =50 000×4.84=242 000(元)
③设备租金总预算额 =194 000×(1–20%)=155 200(元)
考点:预算的编制方法