试题要求
(不定项选择题)【改编—题干及选项】甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品销售价格均不含增值税,确认收入的同时,结转其销售成本。2016 年11 月,该企业发生的经济业务如下。
(1)1 日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为80 万元,增值税税额为13.6 万元,实际成本为35 万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。
(2)5 日,采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1 000 万元,增值税税额为170 万元,实际成本为800 万元,为客户代垫运输费5 万元(不考虑增值税),全部款项已办妥托收手续。
(3)10 日,向丁企业赊销一批商品,增值税专用发票注明的价款为40 万元,增值税税额为6.8 万元,实际成本为22 万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣考虑增值税。18 日,收到结算销售款项并存入银行。
(4)25 日,收到丁企业退回本月10 日购买的全部商品,同时向丁企业开具了红字增值税专用发票,并退回相关款项。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
(5)根据资料(1)至(4),甲企业销售业务对其2016 年11 月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是( )万元。
(1)1 日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为80 万元,增值税税额为13.6 万元,实际成本为35 万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。
(2)5 日,采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1 000 万元,增值税税额为170 万元,实际成本为800 万元,为客户代垫运输费5 万元(不考虑增值税),全部款项已办妥托收手续。
(3)10 日,向丁企业赊销一批商品,增值税专用发票注明的价款为40 万元,增值税税额为6.8 万元,实际成本为22 万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣考虑增值税。18 日,收到结算销售款项并存入银行。
(4)25 日,收到丁企业退回本月10 日购买的全部商品,同时向丁企业开具了红字增值税专用发票,并退回相关款项。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
(5)根据资料(1)至(4),甲企业销售业务对其2016 年11 月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是( )万元。
答案解析
答案:C
解析:
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-资产减值损失-信用减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失)。甲企业销售业务对其2016 年11 月利润表“营业利润”项目本期金额的影响金额=(80 - 35)[ 资料(1) ] +(1 000- 800)[ 资料(2) ] = 245(万元)。
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-资产减值损失-信用减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失)。甲企业销售业务对其2016 年11 月利润表“营业利润”项目本期金额的影响金额=(80 - 35)[ 资料(1) ] +(1 000- 800)[ 资料(2) ] = 245(万元)。
考点:利润表