试题要求
（主观题）丁公司 2014 年末的长期借款余额为 12 000 万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为 500 万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是 100 万元的倍数，而偿还本金的金额是 10 万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了 2015 年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：
要求：[br][/br]
确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。
丁公司编制了 2015 年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：
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确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。
答案解析
解析：
A=–7 500 ＋ 6 000 ＋ 2 600–52–540=508（万元）
B=2 600×8%/4=52（万元）
C–1 450–52–540=503，所以，C=503 ＋ 540 ＋ 52 ＋ 1 450=2 545（万元）
D=（2 600–1450）×8%/4=23（万元）
–450 ＋ E–690–E×8%/4 ≥ 500
解得，E ≥ 1 673.47
因银行要求借款的金额是 100 万元的倍数，所以 E=1 700（万元）。
A=–7 500 ＋ 6 000 ＋ 2 600–52–540=508（万元）
B=2 600×8%/4=52（万元）
C–1 450–52–540=503，所以，C=503 ＋ 540 ＋ 52 ＋ 1 450=2 545（万元）
D=（2 600–1450）×8%/4=23（万元）
–450 ＋ E–690–E×8%/4 ≥ 500
解得，E ≥ 1 673.47
因银行要求借款的金额是 100 万元的倍数，所以 E=1 700（万元）。
考点：财务预算的编制
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